数字货币的税收困境:日本月交易量超过5万亿日元 至少有1

根据数字货币交易协会近期数据显示，虽然2013年全球可以使用密码货币支付的门店只有60家，但截至目前，截至2021年6月，至少有2.3万家实体店接受了密码货币支付渠道。

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日本加密市场逐渐主流化

根据数字货币交易协会近期数据显示，虽然2013年全球可以使用密码货币支付的门店只有60家，但截至目前，截至2021年6月，至少有2.3万家实体店接受了密码货币支付渠道。

用户数量也创下历史新高。据日本持牌交易所统计，2021年3月达到432万个，已经超过了2011年场外外汇税改革时的外汇交易账户数量。加密资产渗透率已达到当年相当于外汇的水平。

Cryptact最近发布的研究报告也显示，至少有16家日本上市公司持有货币。个人交易量也随着市场的稳定而稳步增长。根据日本数字货币交易协会对其28家交易所的统计，仅今年8月份的交易总额就达6万亿日元，其中实物交易2.4万亿日元，保证金交易3.6万亿日元。自2021年初以来，这一数字一直在上升。

漏报、瞒报等“避税”手段层出不穷

在之前的文章中，连德也梳理了日本关于加密资产运营的各种法律规定，尤其是国税厅关于加密资产收益的规定。详见连德前一篇文章：全球征税第一案日本数字货币征税方案独家解密。

根据日本现行法律，加密资产的投资收益归入杂项收入，根据累计税法，税率是阶梯式的。比如年收入高于4000万日元，就要缴纳45%的杂项所得税，195万日元以下的收入只缴纳5%的税。

不过需要注意的是，在日本，货币兑换也必须换算成现价才能交税。而且，使用加密货币购物时，也需要纳入纳税范围。因此，在计算时，非常复杂，容易产生灰色区域。

在日本东京，一些税务管理公司公开宣传“合理避税”以吸引客户。虽然网上有很多税率计算器，但由于计算复杂，加上日本以家庭为单位的所得税申报制度，依法纳税更加困难。

据日本国家税务局近期数据显示，仅日本关东地区就至少有数十人未能正确合法申报，至少有14亿日元的加密资产交易收入未申报。

特别是2021年8月在日本上市的阿达币，在日本通过货币申请后陆续在日本各大交易所上市，上市期间名声大噪。上述主要货币中至少有6.7亿日元的附加税尚未申报。

日本税制受到诟病

如上所述，目前，日本是一种金融资产和支付手段，巩固了加密货币的法律地位。根据日本国税厅《关于加密货币的税务问题QA》的规定，原则上所有与加密货币有关的收入都是杂项收入，最高税率定为45% (55%加居民税)，所以不需要单独申报，而是在年底向市里申报。如果收入经控制调整后低于20万日元，则无需纳税。

而挖掘收入，总估值就是挖到当时的现价。

日本目前的税收制度遭到了许多反对。首先，高达一半的税率让大家怨声载道。近日，日本数字货币交易协会(JVCEA)和日本加密资产商业协会(JCBA)联合提交了一份税务系统更正请愿书。请愿书所载要点包括：对交易加密资产获得的利润征收20%的申报税，并在未来三年内从与衍生产品交易相关的收入中扣除损失；引入每年少于20万日元的小额免税制度。

使税收更加困难的不是死者

作为资产，美国需要缴纳资产所得税。如果长期持有，需要支付高达20%的水费。不足一年的，需要按照累进制纳税。采矿收入也按取得采矿时的现价计算。即使是企业开采，也要按照“自营”税率进行纳税申报和缴纳。详情请参考连德之前的文章：美日评税季已经结束，但虚拟货币税制依然混乱。http://www.chaindd.com/3063739.html

英国规定加密资产是商誉以外的无形资产。只要被认定为可识别且有价值的加密资产，就需要缴纳“应税资产”和资本利得税。如果纳税人是“附加税税率较高的纳税人”，则需要缴纳附加税，成为其他应税资产转移的20%固定税率纳税对象。

德国也根据无形资产计算税率，但保留一年以上的不需要缴纳。矿业收入也分为企业型和长期加密资产交易商进行征税。

法国更明确，在胶南的个人投资者按30%的固定税率纳税，年收入低于305欧元的无需申报。但是，机构投资者和企业采矿活动的税率极其昂贵，他们需要缴纳高达60%的税，这也是按照累进制缴纳的。

此外，法国的采矿收入不是按采矿时的现价计算的，而是按交易时的现价计算的。

然而，政策总是在变化，在全球统一加密货币的合法性之前，税收制度将是一个非常复杂的问题。